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财务会计资料:对账结账来源:本站 发布时间:2013/8/19 14:46:41 查看: 次
对账就是核对账目,即对账簿、账户记录的正确与否所进行的核对工作。对账工作是为了保证账证相符、账账相符和账实相符的一项检查性工作,其目的在于使期末用于编制会计报表的数据真实、可靠。
对账工作一般在月末进行,即在记账之后、结账之前进行。对账是把会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券等的相关资料和情况进行核对,包括与往来单位或者个人进行的相关核对。一些基础性工作,一般应在平时进行对账。若遇有特殊情况,比如有关人员因工作调动而办理移交手续之前,或者发生非常事件后,也应随时进行对账。 对账工作的主要内容一般包括账证核对、账账核对和账实核对。 一、账证核对 账证核对就是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。 二、账账核对 账账核对就是核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。账账核对的内容包括: 1.总分类账簿有关账户的余额核对。 2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对。 3.总分类账簿与序时账簿核对。 4.明细分类账簿之间的核对。 三、账实核对 账实核对就是各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。造成账实不符的原因是多方面的,如财产物资保管过程中发生的自然损耗;财产收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收的差错;由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗;在账簿记录中发生的重记、漏记、错记;由于有关凭证未到,形成未达账项,造成结算双方账实不符;发生意外灾害等。因此,各单位一般需要通过定期的财产清查来弥补这方面的漏洞,保证会计信息的真实、可靠,提高会计主体的管理水平。账实核对的内容包括: 1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应于每日终了与现金实际库存数相核对,不准以借条抵充现金或挪用现金,要做到日清月结。 2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额,应同开户银行寄送会计主体的银行对账单核对,一般应每月至少核对一次。 3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。 4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。 结账就是在会计期末(月末、季末、年末)将本期内所有发生的经济业务事项全部登记入账后,计算出本期发生额和期末余额。为了了解某一会计期间(月份、季度、年度)的经济活动情况,考核经营成果,必须在每一会计期间终结时进行结账。同时,结账工作也是编制会计报表的先决条件。 结账的内容通常包括两个方面: 一是结清各种损益类账户,并据以计算确定本期利润; 二是结清各资产、负债和所有者权益账户,分别结出本期发生额合计和余额。 结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上,按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结,结算出本期发生额合计和余额,并将其余额结转下期或者转入新账。 一、结账的程序 结账一般包括以下程序: 二、结账的方法 1.月结 月结,是指月末对本月账簿记录所进行的总结。 总账 会计科目:主营业务收入 2.季结 季结,是指季末时对本季账簿记录所进行的总结。 总账 会计科目:主营业务收入 3.年结 年结,是指年末时对本年账簿记录所进行的总结。 明细账 会计科目:主营业务收入 |
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